Exclure le revenu gagné à l'étranger - Qu'est-ce que le revenu gagné à l'étranger? L'exclusion du revenu gagné à l'étranger , L'exclusion du logement étranger et la déduction pour le logement étranger sont basées sur le revenu gagné à l'étranger. À cette fin, le revenu gagné à l'étranger est un revenu que vous recevez pour des services que vous effectuez dans un pays étranger au cours d'une période où votre domicile fiscal se trouve dans un pays étranger et au cours duquel vous répondez au test de résidence authentique ou au test de présence physique. Le revenu gagné correspond à la rémunération des services personnels effectués, tels que les salaires, les salaires ou les honoraires professionnels. La liste qui suit classe plusieurs types de revenus en trois catégories. La colonne intitulée Revenu variable répertorie les revenus qui peuvent tomber soit dans la catégorie des revenus gagnés, soit dans la catégorie des revenus non gagnés, soit en partie dans les deux. Pour plus d'informations sur les revenus gagnés et non gagnés, voir Revenus gagnés et non gagnés, ci-dessous. Classification des types de revenu Revenu hors caisse En plus des types de revenu gagné énumérés, certains revenus non monétaires et les indemnités ou remboursements sont considérés comme des revenus gagnés. La juste valeur marchande des biens ou des installations qui vous sont fournis par votre employeur sous forme d'hébergement, de repas ou d'utilisation d'une voiture est le revenu gagné. Indemnités ou remboursements Les revenus gagnés comprennent les montants qui vous sont versés à titre d'indemnités ou de remboursements pour les éléments suivants: Coût de la vie Différence à l'étranger Éducation familiale Congé familial Quarts Déménagement Remboursement des frais de déménagement Les revenus gagnés peuvent comprendre le remboursement des frais de déménagement. Vous devez inclure à titre de revenu gagné: Tout remboursement ou remboursement de frais de déménagement non déductibles Remboursement qui est supérieur à vos dépenses déductibles et que vous ne retournez pas à votre employeur Tous les remboursements effectués (ou traités comme effectués) S'il s'agit d'une dépense déductible (un régime non assujetti est un régime qui ne satisfait pas aux règles d'un régime comptable tel que décrit au chapitre 5 de la publication 15, Circulaire E) et tout remboursement des frais de déménagement que vous avez déduits Dans une année antérieure Un déménagement étranger est un déménagement en relation avec le début du travail à un nouveau lieu de travail à l'extérieur des États-Unis et de ses territoires. Un déménagement à l'étranger ne comprend pas un déménagement vers les États-Unis ou ses territoires. Lorsque votre nouveau lieu de travail se trouve dans un pays étranger, vos dépenses de déménagement sont directement liées au revenu gagné dans ce pays étranger. Si vous excluez tout ou partie du revenu que vous gagnez au nouvel emplacement en vertu de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger ou de l'exclusion du logement étranger, vous ne pouvez pas déduire la partie de vos dépenses de déménagement qui est attribuable au revenu exclu. En outre, vous ne pouvez pas déduire la partie de la dépense de déménagement liée au revenu exclu pour un déménagement d'un pays étranger vers les États-Unis si vous recevez un remboursement que vous pouvez traiter comme une compensation pour les services rendus dans le pays étranger. Pour plus de détails sur la détermination du moment où le remboursement des frais de déménagement est considéré comme un revenu gagné ou si le remboursement est considéré comme gagné, consultez la rubrique Frais de déménagement au chapitre 5 de la publication 54, Guide fiscal pour les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger. Montants non inclus dans le revenu gagné à l'étranger La valeur précédemment exclue des repas et du logement fournis pour la commodité de votre employeur Paiements de pension ou de rente y compris les prestations de sécurité sociale Payez vous recevez en tant qu'employé du gouvernement américain Montants inclus dans votre revenu en raison de vos cotisations patronales À une fiducie de fiducie non exonérée ou à un contrat de rente non qualifié Retraite des frais de déménagement non admissibles Paiements reçus après la fin de l'année d'imposition suivant l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez exécuté les services qui ont gagné le revenu Revenu gagné et non gagné Services personnels rendus. Certains types de revenus ne sont pas facilement identifiés comme des revenus gagnés ou non gagnés. Ces types de revenus - en particulier les revenus des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et des sociétés, les options d'achat d'actions, les pensions et les rentes, les redevances, les loyers et les avantages sociaux - sont expliqués plus en détail au chapitre 4 de la publication 54, Guide fiscal pour les citoyens américains et les étrangers résidents À l'étranger . Source de revenu gagné La source de votre revenu gagné est l'endroit où vous effectuez les services pour lesquels vous avez reçu le revenu. Le revenu gagné à l'étranger est un revenu que vous recevez pour effectuer des services personnels dans un pays étranger. Où et comment vous êtes payé n'a aucun effet sur la source du revenu. Par exemple, les revenus que vous recevez pour un travail effectué en France sont des revenus provenant d'une source étrangère même si le revenu est payé directement à votre compte bancaire aux États-Unis et votre employeur est situé à New York. Si vous recevez un montant spécifique pour le travail effectué aux États-Unis, vous devez déclarer ce montant comme revenu de source aux États-Unis. Si vous ne pouvez déterminer le montant du travail effectué aux États-Unis ou pour un travail effectué en partie aux États-Unis et en partie dans un pays étranger, déterminez le montant du revenu source aux États-Unis en utilisant la méthode qui montre le mieux la source appropriée de votre le revenu. Dans la plupart des cas, vous pouvez effectuer cette détermination en fonction du temps. Le revenu source des États-Unis est le montant qui résulte de la multiplication de votre salaire total (y compris les indemnités, les remboursements autres que les mouvements étrangers et les avantages sociaux hors caisse) d'une fraction. Le numérateur (nombre supérieur) est le nombre de jours que vous avez travaillé aux États-Unis. Le dénominateur (numéro inférieur) correspond au nombre total de jours de travail pour lesquels vous avez été payé. Vous êtes un citoyen des États-Unis, un résident de bonne foi du pays A et qui travaille comme ingénieur minier. Votre salaire est de 76 800 par an. Vous recevez également une allocation de 6 000 frais de subsistance et une allocation d'éducation de 6 000. Votre contrat de travail n'indiquait pas que vous aviez droit à ces allocations seulement à l'extérieur des États-Unis. Votre revenu total est de 88 800. Vous travaillez une semaine de 5 jours, du lundi au vendredi. Après avoir soustrait vos vacances, vous avez un total de 240 jours ouvrables dans l'année. Vous avez travaillé aux États-Unis pendant l'année pendant 6 semaines (30 jours ouvrables). Ce qui suit montre comment calculer la part pour le travail effectué aux États-Unis au cours de l'année. Nombre de jours travaillés aux États-Unis au cours de l'année (30) Nombre de jours de travail pendant l'année pour laquelle le paiement a été effectué (240) Revenu total (88 800) 11 100. Le revenu gagné par votre source américaine est de 11 100. Plus d'articles Les options peuvent être des subventions de votre employeur ou des contrats que vous avez achetés sur le marché. Si vous recevez des prestations de sécurité sociale lorsque vous exercez les options d'achat ou de vente d'actions, cela peut avoir une incidence sur vos prestations. Les règles pertinentes sont fixées par l'administration de la sécurité sociale et l'Internal Revenue Service. L'impact sur vos prestations, s'il en est, dépend de votre âge, de votre revenu et du type d'options que vous exercez. Règles de sécurité sociale Le revenu peut affecter le montant de votre sécurité sociale lorsque vous choisissez de commencer les prestations avant d'atteindre l'âge de la retraite complète, qui était de 66 à partir de 2013. Vous pouvez commencer les prestations dès le mois où vous atteignez 62 ans. Compte le revenu qui est une compensation pour le travail. Les revenus provenant d'autres sources, comme les placements, les intérêts ou les pensions, n'affectent pas le montant de votre prestation. Une fois que vous atteignez l'âge de la retraite, les autres revenus n'affectent pas la taille de votre chèque de prestations, quelle que soit sa source. Bénéfices d'options comme gains en capital Lorsque vous exercez des options d'achat d'actions que vous avez achetées sur le marché, les profits que vous faites sont considérés comme des gains en capital. En tant que tels, ces bénéfices ne sont pas considérés comme une indemnité de travail et n'ont donc pas d'incidence sur le montant de vos prestations de sécurité sociale. Les profits que vous gagnez des options d'achat d'actions incitatives accordées par l'employeur sont également considérés comme des gains en capital, à condition que l'exercice ait lieu au moins un an après que vous avez obtenu les options et que vous déteniez le stock pour une année supplémentaire. Options non qualifiées L'exercice d'un deuxième type d'options, les options d'achat d'actions non qualifiées pour les employés, peut avoir une incidence sur le montant des prestations de sécurité sociale que vous recevez avant l'âge de la retraite. La différence entre le prix d'exercice que vous payez pour le titre et le cours des actions le jour de l'exercice est considérée comme une compensation et est incluse dans vos gains sur votre formulaire W-2. Par conséquent, l'Administration de la sécurité sociale le considère comme un revenu de travail. À compter de 2013, si vous recevez des prestations de retraite avant votre plein âge de la retraite et que votre revenu de travail dépasse une limite de 15 120 dans l'année civile, vos prestations sont réduites de 1 pour 2 sur la limite. Avantages imposables L'IRS ne considère pas les prestations de sécurité sociale imposables tant que votre revenu ne dépasse pas certaines limites. L'exercice d'options d'achat d'actions peut affecter vos prestations en les rendant imposables si les bénéfices de l'exercice de pousser votre revenu sur ces limites. Pour voir si c'est le cas, ajoutez 50% de votre montant annuel de la prestation à votre revenu brut ajusté, y compris le revenu des options. Si vous déposez comme célibataire et que le total dépasse 25 000, certaines de vos prestations sont imposables. Si vous êtes marié et déposez une déclaration conjointe, la limite est de 32 000. A propos de l'auteur Basé à Atlanta, Géorgie, W Adkins a été écrit professionnellement depuis 2008. Il écrit sur les affaires, les finances personnelles et les carrières. Adkins est titulaire d'une maîtrise en histoire et en sociologie de la Georgia State University. Il est devenu membre de la Société des journalistes professionnels en 2009. Recommandé articles est un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copy Copyright Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de son rentable Découvertes auprès des investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Si vous recevez une option pour acheter des actions comme paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque Vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le moment de l'inclure dépendent de la mesure dans laquelle la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016
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